La factura electrónica en Ecuador

Tan solo quedan dos grupos por sumarse al sistema de facturación del SRI:

A partir del 1 de enero de 2022:

• Las personas naturales y las sociedades, a excepción de las sociedades acogidas al Régimen Simplificado establecido en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y de los sujetos domiciliados en la provincia de Galápagos que no mantengan establecimiento en el Ecuador continental, que tengan ingresos anuales entre USD. 200.000,01 (doscientos mil dólares y un centavo de los Estados Unidos de América) y USD. 300.000,00 (trescientos mil dólares de los Estados Unidos de América).

A partir del 1 de enero de 2023:

• Las personas naturales y las sociedades, a excepción de las sociedades acogidas al Régimen Simplificado establecido en el Reglamento para la Aplicación de la  Ley de Régimen Tributario Interno y de los sujetos domiciliados en la provincia de Galápagos que no mantengan establecimiento en el Ecuador continental, que tengan ingresos anuales entre USD. 100.000,01 (cien mil dólares y un centavo de los Estados Unidos de América) y USD. 200.000,00 (doscientos mil dólares de los Estados Unidos de América). 

En Ecuador, además de la factura electrónica deben emitise los comprobantes electrónicos de Nota de Crédito, Nota de Débito, Remisión y Certificado de Retenciones, cada uno en su respectivo formato normado por el SRI.

• Conexión a Internet
• Clave de acceso a SRI en Línea
• Estar “Al día en sus obligaciones fiscales”
• Certificado digital de firma electrónica obtenido con RUC
• Software que genere comprobantes electrónicos (pueden ser las herramientas gratuitas de emisión de comprobantes dispuestas por el SRI o un sistema propio del contribuyente contratado con un proveedor de servicios).

Las empresas y contribuyentes deben solicitar autorización para la emisión de comprobantes electrónicos en ambientes de Pruebas y posteriormente en ambiente de Producción.

• Ambiente de pruebas: permite que se realicen pruebas y los ajustes necesarios en los sistemas informáticos para la emisión de comprobantes electrónicos, de tal manera que se garantice que la información que será transmitida al SRI cumpla con las especificaciones establecidas en la “Ficha Técnica” y que la información del contribuyente sea correcta. Al tratarse de un período de prueba, los comprobantes electrónicos emitidos bajo este ambiente no tiene validez tributaria.
• En ambiente de producción: cuando el contribuyente haya realizado todas las verificaciones dentro del ambiente de “Pruebas” así como los ajustes necesarios señalados en el párrafo anterior, solicitará su autorización para emitir sus comprobantes en este ambiente. La aprobación otorgada por el Servicio de Rentas Internas, para la emisión de comprobantes electrónicos, tendrá vigencia indefinida y los comprobantes emitidos en este ambiente contarán con la respectiva validez tributaria.

Para acceder al ambiente de pruebas o certificación de comprobantes electrónicos
se deben seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar al portal www.sri.gob.ec con el RUC y clave.
2. Ingresar a la opción "Facturación Electrónica".
3. Seleccionar "Pruebas"
4. Ingresar a "Autorización".
5. Clic en “solicitud de emisión”.
6. Se visualizará si la solicitud fue aceptada o rechazada.

Los contribuyentes pueden hacer uso del ambiente de pruebas el tiempo que consideren necesario, no hay un tiempo límite.

Para la obtención de la autorización de comprobantes electrónicos se deben realizar los siguientes pasos:
1. Ingresar al portal www.sri.gob.ec con el RUC y clave.
2. Ingresar a la opción "Facturación Electrónica".
3. Ingresar a la opción "Producción" (previo debe obtener la certificación primero en pruebas).
4. Ingresar a "Autorización".
5. Clic en “solicitud de emisión”
6. Se visualizará si la solicitud fue aceptada o rechazada.

• Facturador electrónico gratuito (herramienta de escritorio para instalación).
• Portal SRI & Yo en línea (aplicativo gratuito en línea).
• Sistemas propios del contribuyente.

Es la representación impresa de un documento electrónico mediante un formato amigable.

Las representaciones impresas de los comprobantes electrónicos deben cumplir con los requisitos del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios y la Ficha Técnica de Comprobantes Electrónico.

1. Cuando no sea posible cumplir con la entrega del comprobante de venta a través
del correo electrónico del adquirente, receptor, usuario o consumidor.
2. Cuando no se identifique al adquirente, receptor, usuario o consumidor;
3. Cuando el adquirente, receptor, usuario o consumidor lo requiera; o
4. Cuando se trate de liquidaciones de bienes y prestación de servicios.

No. Si el RIDE no tiene número de autorización o clave de acceso, no tiene validez.

El emisor puede enviar por diferentes medios electrónicos los archivos (XML + RIDE) del comprobante electrónico:

• Correo electrónico proporcionado por el adquirente receptor o adquirente.
• Solución de factura electrónica del receptor. La mejor opción operativa ya que permite una integración automatizada en el sistema de gestión interna del receptor.
• A través de portales web privados habilitados por un proveedor de servicios para tal propósito.

La anulación de una factura debe hacerse a través de una nota de crédito, o mediante la opción de Anulación de comprobantes del SRI en Línea.

Sí se puede emitir un comprobante electrónico (nota de crédito, nota de débito o comprobante de retención) relacionado con un comprobante físico.

• Facturas.
• Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios Guías de remisión.

Los emisores pueden ingresar la anulación hasta 90 días después de la emisión del comprobante electrónico.

No desaparecen, cuando por motivos de fuerza mayor, no sea posible generar un comprobante electrónico mediante el sistema de emisión de comprobantes electrónicos, el emisor podrá emitir un comprobante de venta, retención o documento complementario bajo las otras formas de emisión, conforme a los
requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios.
Las notas de venta emitidas por los contribuyentes negocios populares se mantienen en la modalidad preimpresa.

Sí. Tanto emisor como receptor deben conservar la información de comprobantes electrónicos por siete años.

Los comprobantes electrónicos deben ser transmitidos desde el momento mismo de generado el comprobante o hasta dentro de un máximo de 72 horas de haberse generado el mismo, conforme lo establecido en la Resolución NAC-DGERCGC18-00000233.

Si es válido. En el esquema Off line el número de autorización y el número de la clave de acceso del comprobante electrónico, es el mismo; cuenta con 49 dígitos.

La emisión del comprobante de retención debe realizarse dentro de cinco días contados desde la fecha de emisión del comprobante de venta.

A partir del 30 de noviembre de 2022, los contribuyentes obligados a emitir comprobantes electrónicos de acuerdo con la Ley de Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal y que hayan sido calificados como agentes de retención por el SRI, conforme a lo establecido en la Resolución No. NAC-DGERCGC22-00000024.